מס על שכר דירה למגורים 2026: המסלולים והסכומים

מי שמשכיר דירה למגורים בישראל לא תמיד משלם מס על שכר הדירה. ב־2026, שכר דירה של עד 5,654 ₪ בחודש פטור ממס. מעל הסכום הזה יש שלוש דרכים לשלם, ובחירה נכונה ביניהן יכולה לחסוך כסף. הנה התמונה המלאה, בלי ז’רגון.

שלושת המסלולים בקצרה

מסלול הפטור: איך הוא עובד

כל עוד כל שכר הדירה שלכם מדירות מגורים לא עובר את 5,654 ₪ בחודש, הוא פטור ממס. הסכום הזה מופיע בלוח העזר של רשות המסים לשנת 2026.

כשעוברים את התקרה, הפטור לא נעלם מיד אלא קטן: כל שקל מעל התקרה מוריד שקל מהסכום הפטור. לכן כששכר הדירה מגיע ל־11,308 ₪ בחודש, פעמיים התקרה, כבר אין פטור בכלל.

שני דברים שכדאי לדעת:

• התקרה משותפת לכל הדירות. היא חלה על סך שכר הדירה מכל הדירות למגורים, כולל של בן או בת הזוג שגרים איתכם ושל ילדים עד גיל 18. היא לא חלה על כל דירה בנפרד.
• צריך מסמך מהשוכר. הפטור חל רק אם יש בידכם מסמך חתום בידי השוכר, שמאשר שהדירה משמשת לו למגורים בלבד.

מסלול 10%: פשוט, אבל בלי הוצאות

במסלול הזה משלמים 10% מכל שכר הדירה, מהשקל הראשון, ולא מנכים הוצאות או פחת. הוא מתאים בעיקר כששכר הדירה גבוה, וההוצאות על הדירה נמוכות.

• מתי משלמים: פעם בשנה, תוך 30 ימים מתום שנת המס. על שכר דירה של 2026, עד 30 בינואר 2027.
• אין לכם תיק במס הכנסה? פותחים תיק עם טופס 3302, ומשלמים דרך האתר של רשות המסים.
• הטבה למי שמשכיר את דירתו היחידה: אם במקביל אתם שוכרים דירה למגוריכם, או משלמים על מגורים בבית אבות, אפשר לנכות את מה ששילמתם, עד 90,000 ₪ בשנה.

מסלול המס הרגיל

במסלול הזה שכר הדירה מצטרף לשאר ההכנסות שלכם. מנכים ממנו את ההוצאות על הדירה ופחת, ומשלמים לפי שיעורי המס.

לפי המדריך של רשות המסים, על הכנסה כזו המס מתחיל בדרך כלל ב־31%. מי שמלאו לו 60 משלם לפי השיעורים הרגילים, שמתחילים נמוך יותר. לכן המסלול הזה עשוי להשתלם כשההוצאות גבוהות, או מגיל 60. החישוב תלוי במצב של כל אחד, ולכן כדאי לבדוק אותו לפני שבוחרים.

דוגמאות חישוב

דירה אחת, 7,000 ₪ בחודש

• במסלול הפטור: 7,000 עובר את התקרה ב־1,346 ₪. לכן הסכום הפטור קטן ל־4,308 ₪, והשאר, 2,692 ₪ בחודש, חייב במס לפי שיעורי המס שלכם.
• במסלול 10%: 700 ₪ בחודש, כלומר 8,400 ₪ בשנה, בלי ניכוי הוצאות.

שתי דירות, 4,000 ₪ ו־3,500 ₪ בחודש

• התקרה חלה על הסך המשותף: 7,500 ₪ בחודש. הסכום הפטור קטן ל־3,808 ₪, ו־3,692 ₪ בחודש חייבים במס.
• במסלול 10%: 750 ₪ בחודש, כלומר 9,000 ₪ בשנה.

איזה מסלול זול יותר? זה תלוי בשאר ההכנסות, בגיל ובהוצאות על הדירה, ולכן אין תשובה אחת לכולם. כאן בדיוק כדאי לעשות חישוב מסודר.

לא דיווחתם על שכר הדירה בשנים קודמות?

אפשר להסדיר את זה, ובמקרים מסוימים דרך גילוי מרצון. משרדנו מלווה משכירים בבחירת המסלול הנכון, בדיווח השוטף ובהסדרה של שנים קודמות מול רשות המסים.

יש לכם כמה דירות, דירה בחו״ל או מצב מורכב יותר? כאן הכללים משתנים: למשל לשכר דירה מחו״ל יש מסלול נפרד, והשכרה בהיקף גדול יכולה להיחשב כעסק. נשמח לבדוק את המקרה שלכם במסגרת ייעוץ המס של המשרד.