ב־2026, עוסק שמחזור העסקאות השנתי שלו לא עולה על 122,833 ₪ יכול להיות עוסק פטור. עוסק פטור לא גובה מע״מ מהלקוחות, ובדרך כלל הדיווח שלו פשוט יותר. אבל התקרה נבדקת לפי ההכנסות ולא לפי הרווח, והיא לא פתוחה לכל מקצוע. הנה מה שחשוב לדעת.
מה נספר בתקרה
- ההכנסות, לא הרווח. מחזור העסקאות הוא סך ההכנסות מהעסק, לפני שמורידים הוצאות. עסק שהכניס 130,000 ₪ והוציא 40,000 ₪ עבר את התקרה, גם אם הרווח שלו נמוך ממנה.
- כל העסקים יחד. מי שיש לו יותר מעסק אחד סופר את כולם ביחד.
- משכורת לא נספרת. מי שגם שכיר בודק רק את ההכנסות מהעסק.
התקרה מתעדכנת ב־1 בינואר של כל שנה לפי המדד. ב־2025 היא עמדה על 120,000 ₪.
מי לא יכול להיות עוסק פטור, גם במחזור נמוך
- בעלי מקצועות מסוימים, בעיקר מקצועות חופשיים, חייבים להירשם כעוסק מורשה. הרשימה נקבעה בתקנות מס ערך מוסף.
- חברה בע״מ אינה יכולה להיות עוסק פטור, בלי קשר להיקף ההכנסות.
לא בטוחים אם התחום שלכם ברשימה? כדאי לבדוק לפני שפותחים תיק. במאמר עוסק פטור או עוסק מורשה: איך בוחרים? הרחבנו על השיקולים.
מה קורה כשמתקרבים לתקרה
עוסק שהמחזור שלו עובר את התקרה כבר לא עונה על ההגדרה של עוסק פטור, וצריך לעבור למעמד של עוסק מורשה, שגובה מע״מ מהלקוחות ומדווח עליו באופן שוטף. את מועד המעבר ואת הדיווח כדאי לתאם מראש.
כדאי לא לחכות לסוף השנה. ברגע שרואים שהמחזור צפוי לעבור את התקרה, זה הזמן לתכנן את המעבר:
- לעדכן את המחירים. מחיר שלא כולל מע״מ ישתנה ללקוחות.
- לבדוק את הצד של ההוצאות. עוסק מורשה מקזז את המע״מ שהוא משלם על הוצאות העסק, ועוסק פטור לא.
- לשקול את המבנה. כשהעסק גדל, לפעמים זה גם הזמן לבדוק אם נכון לפעול דרך חברה.
איך המשרד עוזר
אנחנו מלווים עצמאים מהשלב שלפני פתיחת התיק: בוחרים איתכם את המעמד הנכון, פותחים את התיקים ברשויות, ומלווים את המעבר כשהעסק גדל. משרדנו מציע גם הנהלת חשבונות שוטפת, כדי שתוכלו להתפנות לעבודה עצמה.
שאלות נפוצות
התקרה היא על ההכנסות או על הרווח?
על ההכנסות. החוק מדבר על מחזור העסקאות, כלומר סך ההכנסות מהעסק לפני ההוצאות, ולא על הרווח.
יש לי שני עסקים קטנים. כל אחד נבדק בנפרד?
לא. לפי החוק התקרה חלה על מחזור העסקאות בכל העסקים יחד.
אני גם שכיר. המשכורת נספרת בתקרה?
לא. התקרה בודקת את מחזור העסקאות של העסק. המשכורת משפיעה על מס ההכנסה, אבל לא על המעמד במע״מ.
התקרה משתנה כל שנה?
כן. לפי החוק היא מתעדכנת ב־1 בינואר של כל שנה לפי עליית מדד המחירים לצרכן. ב־2025 היא עמדה על 120,000 ₪, וב־2026 על 122,833 ₪.
